每经记者：李玉雯每经编辑：徐豪
近日，江苏昆山农村商业银行股份有限公司（以下简称昆山农商行）于证监会网站更新了招股书。针对此前收到的IPO反馈意见，昆山农商行在招股书中也详细披露了净利差及净息差、逾期贷款等方面的情况。
逾期贷款占比连续两年下降
不久前，昆山农商行收到IPO反馈意见，其中包括规范性问题、信息披露问题、与财务会计资料相关的问题以及其他问题四大方面，涉及个别行业贷款余额占比变动、信贷资产等级划分、理财产品情况说明等多方面内容。
《每日经济新闻》记者注意到，反馈意见中提及，年、年及年，昆山农商行净利差分别为2.33%、2.42%及2.63%，净息差分别为2.48%、2.56%及2.84%。要求该行于招股说明书中补充分析并披露净利差、净息差呈逐年下降趋势的原因及合理性等内容。
对此，昆山农商行表示，年该行净利差和净息差较年有所下降，主要原因为：(1)年，该行在进一步扩大信贷资产规模的同时，证券投资规模增长较快，由于证券投资收益率相对较低，抵消了同业资产收益率的上升，当年该行生息资产收益率与年基本持平；(2)年以来，市场资金面趋紧，该行同业存单、卖出回购金融资产等同业负债成本上升，推动该行付息负债成本率有所上升。
不过，上述两项指标“双降”的趋势在年得以扭转。数据显示，年昆山农商行净利差、净息差分别为2.43%、2.63%。
昆山农商行表示，“年，本行对个人、小额贷款的投放增速较快，该类贷款利率较高，推动生息资产收益率由年的4.38%上升至年的4.52%；年，受益于存款结构调整，本行吸收存款成本率稳步下降，由年的1.76%下降至年的1.69%”。
有关逾期贷款方面，截至年末、年末及年末，昆山农商行逾期贷款分别为5.72亿元、5.11亿元及7.65亿元，占贷款总额比例分别为1.21%、1.31%及2.15%，其中逾期3个月以上贷款分别为3.73亿元、3.92亿元及5.17亿元，占贷款总额的比例分别0.79%、1%及1.45%。
在说明逾期贷款占比下降的原因时，昆山农商行提到，该行加大了不良贷款清收处置力度，年、年分别核销不良贷款2.86亿元、3.07亿元，降低了存量逾期贷款。
年末总资产突破千亿
昆山农商行
